Нужно ли уплатить налог при взаимозачете неустойки и задолженности по договору?

Comments

• Добрый день.
  Вам в помощь.
  

  Цитата: Налог на прибыльНапомним, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства (ст. 331 ГК РФ).Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательствпри налогообложении прибыли учитываются в составе внереализационных доходов.То есть суммы неустойки включаются в налоговую базу по налогу на прибыль в двух случаях. Первый — если имеется вступившее в законную силу решение суда о взыскании спорных сумм неустойки. Второй — если суммы неустойки признает должник (п. 3 ст. 250 НК РФ).Добавим, что при методе начисления датой получения дохода будет считаться день вступления в законную силу решения суда или дата признания долга (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
• Огромное спасибо
• Если можно, напишите проводки, которыми вы отразили ваши действия
  1.     Стороны пришли к соглашению снизить размер неустойки до 14 100 000
  2.     .На дату заключения  Соглашения о снижении неустойки Сторона 1 (покупатель) имеет перед стороной 2 задолженность по Договору в размере 28 800 000.
  3.     Для прекращения взаимных обязательств Стороны договорились зачесть сумму встречных однородных требований, срок которых наступил