Отрицательное дебетовое сальдо по счету 20 после сторнирования амортизации

Comments

• Добрый вечер!
  Отрицательное сальдо по 20 счету может быть, т.к. ваша сторнированная амортизация меньше суммы списанных материалов  При закрытии месяца 20 счет закроется с минусом на  90.02.
• я месяц закрыла и 20 счет не закрылся, осталась сумма с минусом по 20 счету
• Материалы все списаны ?
  В первом сообщении цифры правильные или опечатка ?
  Какая сумма висит с минусом по счету 20 ?
  Далее уточняем:
  Сторнированная амортизация вся относится к текущему периоду ? Когда была сделана ошибка по принятию материала в состав ОС (в каком периоде) и в каком периоде эти материалы были использованы.
  Меня, например, смущает сумма амортизации по отношению к стоимости материалов, если, конечно, автор указал правильные цифры.
• спасибо, что откликнулись
  мы оказываем услуги по монтажу скважин нефтяных и газовых, поэтому эти материалы такие дорогие.
  поступили материалы в 2013 году, введены в эксплуатацию тоже в 2013 на сумму 1194030р,  с 2013 начислилась  амортизация на сумму  763775р.
  я это все сторнировала, оприходовала по БУ и списала все материалы на  сумму 1194030р (по БУ, по НУ не зачитывала), следовательно минус  возник на 20 счете -763775р.  Эти материалы были использованы еще в 2013г. сторнирование я проводила  я  январем 2015.
  01 счет, 02 счет у меня закрылся. а вот 20?
  
  впереди баланс и я незнаю, что с этим 20 счетом делать?
• Тогда не удивительно, что счет 20 не закрывается. В вашем случае это исправление ошибок прошлых периодов. Выполняем согласно ПБУ 22/2010.
  На первом этапе разделяем вашу амортизацию на две части: 2013 - 31.12.2014 и 2015 год.
  Затем правим концом отчетного периода (2015 года) по дате обнаружения ошибки:
  1) Амортизацию 2015 года сторнируем. Д 20 К 02. Уменьшится сумма затрат по Д 20, поэтому либо вручную корректируем Д 90 К 20, либо может ваша программа сама перезакроет счет 90.
  2) Амортизацию 2013 - 2014 годов восстанавливаем: Д 02 К 91. После этого должен обнулиться счет 02.
  3) Убираем ОС: Д 10 К 01 // закрыли счет 01
  4) Списываем материалы: Д 91 К 10. // закрыли счет 10.
  В результате по счету 91 сформируется результат от исправления ошибок прошлых периодов.
  Теперь важно: использование счета 91 происходит, если ошибка является несущественной. В противном случае используем счет 84. Критерий существенности вы сами для себя определяете.
  Далее - приведенную схему можно варьировать, привлекая требование рациональности, например, сразу убрав Д 91 К 01, без использования счета 10. Затем, можно корректировать не по полным суммам, а без учета амортизации 2013 года, т.к. по сути сумма правильно пошла в расходы по обычным видам деятельности.
  Тогда на эту часть закрываем Д 02 К 01, а остальные проводки по 01 и 10 делаем за минусом этой суммы.
• спасибо, сейчас попробую по вашей схеме все провести.
  
  SHTCH - у меня вопрос : 91 счет использовать только по БУ? НУ не трогать? Вопрос удалён модератором.
• Добрый день.
  

  Цитата: уточненные декларации сдавать не надо за прошлые периоды?

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.